Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Анализ состава и структуры доходов и расходов банка. Оценка стабильности доходов.

По видам банковских операций различают доходы от: кредитования клиентов, по размещенным депозитам, от операций с ценными бумагами, от инвестиций, от валютных операций, доходы от прочих операций. Группы «Прочие банковские доходы» и «Прочие операционные доходы» включают в себя разнородные виды доходов, которые анализируют специалисты с разной периодичностью, по разным методикам.
Широко распространена группировка доходов и расходов банка на две группы: процентные ( исчисляются пропорционально времени и пропорционально сумме полученных средств) и непроцентные ( непроцентные доходы банка состоят из комиссионных, прочих банковских, прочих операционных доходов. Непроцентные расходы включают в себя часть общебанковских операционных издержек, расходов по обеспечению функционирования банка.

Анализ доходов и расходов начинают с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов и произведенных расходов.
Далее специалисты приступают к детальному изучению их внутренней структуры. (доходы и расходы могут быть сгруппированы в разрезе целевых программ и проектов, по продуктам, клиентам, видам ценных бумаг и их эмитентам, по динамике изменений, по степени регулирования)

Сумма доходов от основных видов деятельности должна покрывать издержки, риски и формировать прибыль, определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие активных и пассивных операций.

Комиссионные доходы (расходы) занимают малый удельный вес, поэтому, практики проводят углубленный их анализ за большие временные отрезки.

Анализ себестоимости банковских услуг по факторам: качество предоставляемых банком услуг; затраты на покрытие банковских рисков; возможность покрытия затрат по одной операции другими доходами; налоговая политика банка; плановая себестоимость услуг; цены на аналогичные операции в других банках; иные факторы, которые могут оказать влияние на финансовый результат от проведения операции.
Можно наблюдать значительный рост затрат, связанный с освоением новых банковских продуктов, внедрением банковских технологий. Данные затраты временны и не рассматриваются как негативное явление. Внедрение современных технологий способствует разрешению отдельных проблем:

- в составе привлеченных средств снижение доли дорогостоящих ресурсов за счет привлечения более дешевых средств;

- расчет обоснованного уровня межбанковских кредитов и депозитов в сумме привлеченных средств и контроль за соблюдением данного уровня;

- экономически обоснованное снижение непроцентных расходов;

- снижение накладных расходов за счет построения каналов продаж, ориентированных на самообслуживание клиентов;

- снижение абсолютной суммы уплачиваемых налогов за счет экономически грамотного налогового менеджмента.