Читайте также:
|
|
1. Анализ реализации с/с продукции
2. Анализ финансовых результатов от реализации с/с продукции
3. Анализ резервов роста объёма продукции и прибыли с/х предприятия
1. Особенность с/х предприятий: они значительную часть произведенной продукции используют на собственные нужды и продажу рабочим хозяйства. Оставшаяся часть используется для реализации.
Основные источники информации:
· Производственный финансовый план
· 12 СХ (реализация) «Отчёт о реализации с/х продукции»
· 6 СХ (госзаказ) «Отчёт о закупках зерна для государственных нужд у товаропроизводителей РБ»
· 6 СХ (закупка технических культур) «Отчёт о закупках льнопродукции и сахарной свеклы»
Изучается динамика реализации по каждому виду продукции, по отдельным отраслям (растениеводству и животноводству) и в целом по хозяйству. Одновременно анализируется динамика уровня товарности с/х продукции. Уровень товарности определяется в % и представляет собой отношение объёма реализации продукции к объёму произведенной продукции в натуральном измерении или сопоставимых ценах.
На следующем этапе производится анализ выполнения плана реализации и использования каждого вида с/х продукции. Анализ производится на основе баланса продукции в следующей таблице.
Таблица 6. Анализ использования продукции
Показатель | Рожь озимая, т | ||
план | факт | отклонение | |
Наличие на начало года | - | ||
Валовой сбор | +120 | ||
Покупка семян | +20 | ||
Прочие поступления | - | ||
Итого: | 1 390 | 1 530 | +140 |
Реализация: | |||
-государству | +20 | ||
-работникам | -10 | ||
-на рынке | +20 | ||
-прочая реализация | -10 | ||
Использовано: | |||
-на семена | +110 | ||
-на фураж | +10 | ||
Естественная убыль | +5 | ||
Прочий расход | +5 | ||
Итого реализовано и использовано: | 1 130 | 1 280 | +150 |
Наличие на конец года | -10 |
Фураж – на корм.
Основной перерасход в использовании продукции на внутрихозяйственные нужды произошел по расходу на семена. Рост расхода семян может быть вызван расширением посевной S и ростом нормы высева на 1 га. На изменение объёма реализации оказали влияние факторы:
1) Уровень товарности(использование продукции на внутрихозяйственные нужды (расширение производства, изменение удельного расхода продукции), потери продукции при хранении (объективные и субъективные причины), качество продукции)
2) Объём производства продукции
P = V * УT
P - реализация
V – объём производства
УТ – уровень товарности
Таблица 7. Расчёт факторов, влияющих на изменение объёма реализации
Виды продукции | Объём производства, т | Уровень товарности, % | Реализация | Отклонение | ||||||
план | факт | план | факт | план | факт | При фактическом объёме производства и плановой товарности | всего | Объём производства | Уровень товарности | |
А | ||||||||||
Рожь озимая | 62 320 | 63 920 | 71 440 | +9 120 | -7 520 | +1 600 | ||||
картофель | 7 500 | 7 100 | 340 500 | 340 800 | 326 600 | -18 400 | +14 200 | -4 200 |
2. Финансовые результаты с/х предприятий определяют в конце года после составления отчётной калькуляции с/х продукции. Основную часть прибыли от с/х предприятия получают от реализации продукции. На прибыль от реализации продукции оказывают факторы:
· Изменение цен на продукцию
· Изменение с/с реализации продукции
· Изменение объёма реализованной продукции
· Изменение структуры реализованной продукции
Таблица 8. Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, млн р
Показатель | По плану, V0C0Ц0С/С0 | По плану, пересчитанному на фактический объём реализации, V1C1Ц0С/С0 | Фактически, V1C1Ц1С/С1 |
А | |||
Выручка от реализации (минус налоги) | 2 900 | 2 750 | 3 200 |
Полная с/с реализованной продукции | 2 300 | 2 220 | 2 400 |
Прибыль от реализации |
Таблица 9. Расчёт факторов 1го порядка на изменение прибыли от реализации
Факторы | Расчёт факторов | Результат влияния на прибыль, млн р |
Изменение цен на продукцию | Фактически - По плану, пересчитанному на фактический объём реализации 3 200 – 2 750 = 450 | +450 |
Изменение с/с реализации продукции | (2 400 – 2 220)*(1) = -180 | -180 |
Изменение объёма реализации продукции | %ΔВП = 2 750/2 900 = 0,948 или 94,8% - 100% = -5,2% 600*(-5,2%)=-31,2 | -31 |
Изменение структуры реализации продукции | 530 - 600 = -70 (влияние и объёма и структуры) -70 – (-31,2) = -39 | -39 |
Итого: | 800 – 600 = +200 | +200 |
На прибыль от реализации отдельных видов с/х продукции оказывает влияние:
· Изменение объёма (количества) реализации продукции (К)
· Изменение цен на продукцию (Ц)
· Изменение с/с (С) единицы продукции
П=К(Ц-С)
Таблица 10.
Вид продукции | Количество реализованной продукции, ц | Среднереализационная цена 1 ц, тыс р | Полная с/с 1 ц, тыс р | Прибыль от реализации продукции, тыс р | ||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
Картофель | 10 000 | 12 000 |
Пусл1 = К1(Ц0-С0) = 12 000(200 - 160) = 480 млн р
Пусл2 = К1(Ц1-С0) = 12 000(250 - 160) = 1 080 млн р
ПΔК = 480 – 400 = 80
ПΔЦ = 1 080- 480 = 600
ПΔС = 720 – 1 080 = -360
Δобщ = 720 – 400 = 320
3. Основными источниками резервов роста объёмов реализации с/х продукции могут быть:
1) Рост объёмов произведенной продукции
2) Рост качества реализованной продукции
3) Экономное использование продукции на внутрихозяйственные нужды
Резерв роста объёма реализации за счёт роста объёма производства: Выявленный резерв роста объёма производства продукции растениеводства и животноводства * фактический уровень товарности.
Основными источниками резервов роста прибыли от реализации являются:
· Рост объёма реализации за счёт роста объёмов производства и уровня товарности
· Снижение с/с реализации продукции
· Повышение уровня среднереализационных цен за счёт роста качества продукции, поиска более выгодных рынков сбыта и реализации продукции в более оптимальные сроки.
Дата добавления: 2015-01-05; просмотров: 21 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |